Определение и сфера применения
Зачёт (Мукассах) — это погашение долга, подлежащего получению, долгом, подлежащим уплате. Он происходит, когда две стороны ОДНОВРЕМЕННО являются кредиторами и должниками по отношению друг к другу. Стандарт охватывает три формы: (1) обязательный зачёт (автоматическое погашение без согласия), (2) зачёт по требованию (кредитор может его навязать) и (3) договорный зачёт (обе стороны согласны).
Обязательный зачёт
Определение: Автоматическое погашение двух долгов без необходимости запроса или согласия. Происходит самопроизвольно при выполнении условий.
Должны быть соблюдены четыре условия: (а) Каждая сторона должна ОДНОВРЕМЕННО быть и кредитором, и должником. (б) Оба долга должны быть РАВНЫ по роду, типу, описанию и сроку. Если суммы неравны, зачёт происходит на меньшую сумму; кредитор большего долга остаётся кредитором на остаток. (в) Ни один долг не должен быть обременён ПРАВОМ ТРЕТЬЕГО ЛИЦА (например, залогом). Это защищает интересы третьих лиц. (г) Зачёт НЕ должен нарушать шариат (например, никакой Рибы или Шубхат ар-Риба).
Пример: Банк A держит финансирование Мурабахи от Клиента X (AED 100 000, срок 6 месяцев) и исламский сберегательный счёт для Клиента X (AED 100 000 в наличии). Если оба долга наступают в один и тот же срок, в одной валюте и не обременены, происходит обязательный зачёт: оба долга погашаются.
Зачёт по требованию
Определение: Погашение по требованию стороны с ПРЕВОСХОДЯЩИМ долгом. Эта сторона может заставить другую принять зачёт, отказавшись от своего преимущества.
Четыре условия: (а) Каждая сторона должна быть одновременно кредитором и должником. (б) Кредитор с превосходящим долгом должен СОГЛАСИТЬСЯ отказаться от преимущества. Превосходство может быть в качестве (например, долг обеспечен залогом; залогодержатель соглашается отказаться) или сроке (один долг должен быть уплачен сейчас, другой через 6 месяцев; кредитор по «немедленному» долгу соглашается ждать). (в) Оба долга должны быть схожими по роду и типу, НО не обязательно по сроку или качеству. (г) Отсутствие нарушений шариата.
Пример: Банк A должен Клиенту X AED 50 000 (сберегательный счёт, по требованию). Клиент X должен Банку A AED 100 000 (финансирование, срок 6 месяцев). Банк A (кредитор по «требованию») может требовать зачёта, если согласен подождать оставшиеся AED 50 000 до 6-го месяца.
Договорный зачёт
Определение: Погашение по взаимному соглашению обеих сторон. Это наиболее гибкая форма.
Три условия: (а) Каждая сторона должна быть одновременно кредитором и должником. (б) Обе стороны должны дать взаимное согласие — это ключевое отличие от других форм. (в) Отсутствие нарушений шариата.
Критическое преимущество: В отличие от обязательного зачёта, договорный зачёт НЕ требует, чтобы долги были схожими по роду, типу, качеству или сроку. Стороны могут свободно договариваться. Например, Банк A может договорно зачесть долг USD 100 000 (срок 6 месяцев) против долга EUR 95 000 (срок наступил). Применяется обменный курс на момент расчёта.
Зачёт в современном банкинге (соответствующий стандарт)
Консолидация долгов: Банки и клиенты часто заранее договариваются (договорно), что любые будущие долги, возникающие из сделок с отсроченной оплатой, будут подлежать зачёту. Это допустимо, если обе стороны согласны. Это экономит документацию при каждом возникновении спора.
Операции клиринговых палат: Когда чеки проходят через центральный банк или клиринговую палату, происходит зачёт между финансовыми учреждениями. Обычно это обязательный или договорный зачёт в зависимости от того, договорились ли банки заранее.
Карточные сети: Кредитные и дебетовые сети (Visa, Mastercard) обеспечивают зачёт между банками-участниками через автоматизированный клиринг. Это допустимо по правилам договорного или обязательного зачёта, если правила сети согласованы всеми участниками.
Валютные свопы и зачёт (соответствующий стандарт)
Валютные свопы, построенные на рибе, запрещены: Если два учреждения обмениваются процентными ценными бумагами с фиксированной ставкой, базовый долг является процентным, и сам зачёт не допустим по шариату. Банки должны обеспечить, чтобы любые валютные свопы были основаны на исламских принципах (например, обмен исламской дебиторской задолженности, а не процентных облигаций).